Podatek dochodowy od osób prawnych po 1 maja 2004 r.
autor Administrator, opublikowano 2004-08-18
Program
I. Zmiany obowiązujące od 1 maja 2004 r., związane z wejściem Polski do Unii Europejskiej – podatek dochodowy od osób prawnych w aspekcie nowego podatku VAT.1. Nabycie wewnątrzwspólnotowe – podstawa opodatkowania w podatku dochodowym i w podatku od towarów i usług.
2. VAT należny z tytułu importu usług oraz nabycia wewnątrzwspólnotowego jako element kosztów uzyskania przychodów.
3. Rola faktur wewnętrznych wystawianych dla potrzeb nowego podatku od towarów i usług a rozliczanie kosztów uzyskania przychodów.
4. Wpływ fakturowania dla potrzeb VAT wszystkich zaliczek (również wynoszących poniżej 50% ceny) na moment rozpoznania przychodu należnego.
5. Wpływ nabycia oraz zbycia gruntów oraz prawa wieczystego użytkowania na rozliczenia w podatku od towarów i usług oraz w podatku dochodowym.
6. Rozliczenia dotyczące umowy komisu.
7. Najem, dzierżawa, leasing – przychody należne w podatku dochodowym oraz sposób fakturowania dla celów VAT.
II. Zmiany związane z dostosowaniem podatku dochodowego od osób prawnych do Dyrektyw Unii Europejskiej.
1. Obowiązek podatkowy związany z wypłatą dywidend oraz uzyskaniem innych dochodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (podwyższenie kapitału zakładowego).
2. Zasady odprowadzania podatku u źródła w przypadku ponoszenia kosztów związanych z wypłatą należności licencyjnych oraz odsetek (zmiany projektowane).
3. Wpływ certyfikatu rezydencji na obowiązek podatkowy firm polskich jako płatnika podatku dochodowego.
III. Zagadnienia praktyczne (przychody i koszty ich uzyskania).
1. Nowe zasady odliczania darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego.
2. Przychody należne – kiedy powstaje obowiązek ich ujęcia w zeznaniu i deklaracjach podatkowych, w tym doprecyzowanie momentu powstania przychodu należnego z tytułu świadczenia tzw. usług medialnych – m.in. usługi telekomunikacyjne oraz energetyczne.
3. Zmiany w zakresie katalogu kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania przychodów, w tym niektóre świadczenia na rzecz pracowników.
4. Odpisy aktualizujące wartość należności (rezerwy) w aspekcie obowiązywania nowego prawa upadłościowego.
5. Podatkowe skutki tworzenia odpisów aktualizacyjnych oraz spisywania należności objętych tymi odpisami (należności nieściągalne, umorzone i przedawnione.
6. Problemy podatkowe związane z nabywaniem oraz obejmowaniem udziałów i akcji w spółkach kapitałowych, w tym między innymi zamiana wierzytelności na udziały, aport zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki.
7. Problemy podatkowe związane z ustalaniem różnic kursowych.